這次行動(dòng)在歐洲刑警組織、比利時(shí)海關(guān)和增值稅當(dāng)局以及比利時(shí)警方的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)的支持下進(jìn)行，警方突擊搜查了列日機(jī)場和澤布魯日的倉庫和辦公室，以及嫌疑人在安斯(阿勒爾)、列日和維塞的私人住宅，查獲了證據(jù)和資產(chǎn)。由于涉案金額巨大，涉案的大量中國輸歐產(chǎn)品可能被扣查。預(yù)計(jì)將有多家貨主貨代企業(yè)受到波及，損失難以估計(jì)。

EPPO駐布魯塞爾的歐洲代表檢察官在這項(xiàng)代號為“絲綢之路”的調(diào)查中注意到，中國出口商涉嫌利用三家比利時(shí)私人海關(guān)機(jī)構(gòu)和幾個(gè)歐盟成員國的一些假冒公司來逃避進(jìn)口商品的增值稅。

據(jù)調(diào)查，作為中國出口商的海關(guān)和增值稅可靠代表的比利時(shí)公司宣稱，通過列日機(jī)場入境的貨物——電子設(shè)備、玩具和無數(shù)配件—運(yùn)往的目的地是歐盟其他成員國，以便享受基于歐盟“海關(guān)程序42”(CP42)的增值稅進(jìn)口豁免。

貨物進(jìn)口到歐盟國家的正常操作是：進(jìn)口時(shí)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅，貨物銷售完成后，用銷售增值稅抵扣進(jìn)口增值稅完成退稅。如果使用歐盟《海關(guān)程序42》的VAT進(jìn)口免稅，即所謂的遞延操作：貨物進(jìn)口時(shí)，無需繳納進(jìn)口增值稅。可以遞延至商品銷售完成后再繳納銷售增值稅以抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。如果最終沒有繳納銷售增值稅，原本合規(guī)的遞延將成為非法偷稅漏稅行為。

如果進(jìn)口貨物隨后被運(yùn)往另一個(gè)歐盟成員國，海關(guān)程序 42 免除進(jìn)口商在進(jìn)口國繳納增值稅。根據(jù)這一旨在簡化跨境貿(mào)易的程序，當(dāng)貨物在最終目的地成員國獲得時(shí)，進(jìn)口國免征增值稅。

為了從這項(xiàng)豁免中受益，中國出口商在比利時(shí)聘請了私人海關(guān)機(jī)構(gòu)/增值稅可靠代表，他們會宣布貨物的最終目的地在其他成員國。為了做到這一點(diǎn)，據(jù)信他們利用了位于法國、德國、匈牙利、意大利、波蘭和西班牙的空殼公司，使用假發(fā)票和偽造的運(yùn)輸文件。在某些情況下，據(jù)稱他們使用了真實(shí)公司的名稱，而這些公司并不知道他們的增值稅號和身份已被盜。

然而，在現(xiàn)實(shí)中，空殼公司不會收到貨物，這些貨物實(shí)際上是供應(yīng)給在其他成員國設(shè)立的真實(shí)公司，或通過幾個(gè)國家的在線市場銷售給最終消費(fèi)者。這些空殼公司的目的是轉(zhuǎn)移檢查人員的注意力，制造虛假的商業(yè)鏈，增加檢查的難度。

這些商品最后會被賣給最終消費(fèi)者，他們將為產(chǎn)品支付全價(jià)，包括增值稅。然而，根據(jù)調(diào)查，最終消費(fèi)者支付的增值稅從未被所謂的犯罪組織申報(bào)或支付給任何稅務(wù)機(jī)關(guān)，而是由賣方保留。這使得貨物能夠以巨額利潤出售，同時(shí)欺騙稅收機(jī)構(gòu)的關(guān)稅和增值稅。

據(jù)估計(jì)，在2019年至2022年期間，此次正被調(diào)查的案件造成了至少3.03億歐元的增值稅和660萬歐元的關(guān)稅損失，罪行包括偽造、海關(guān)和增值稅欺詐、洗錢和參與犯罪組織。

此次事件的發(fā)生對比利時(shí)乃至整個(gè)歐盟清關(guān)將產(chǎn)生一定的影響，包括海關(guān)整體查驗(yàn)率的提升、抽查力度的加大，特別對于低申報(bào)的查驗(yàn)將更加嚴(yán)格，一旦海關(guān)判定低報(bào)將會補(bǔ)稅和罰款。此外，包稅清關(guān)面臨風(fēng)險(xiǎn)更高，隨之而來的可能是成本的增加。一句話，建議千萬不要低報(bào)瞞報(bào)漏報(bào)，做到合規(guī)申報(bào)，海關(guān)編碼要和實(shí)際貨物材質(zhì)吻合，不要刻意使用低稅率的海關(guān)編碼。

此次比利時(shí)大規(guī)模搜查的事件并不是毫無預(yù)兆，之前EPPO就針對清關(guān)行進(jìn)行過清查，代理被追繳稅款的事件。最典型的就是去年被稱為歐盟有史以來最大的22億歐元的國際稅務(wù)欺詐行為。

早有跡象，引以為戒

歐洲檢察官辦公室、歐洲刑警組織（Europol）及各國執(zhí)法部門的調(diào)查人員在跨境合作調(diào)查中，逐步發(fā)現(xiàn)了葡萄牙涉嫌公司與近9000家其他法人實(shí)體之間的聯(lián)系，并確定了600多名涉案者在不同的國家。

在收到初步報(bào)告18個(gè)月后，歐洲檢察官辦公室現(xiàn)在揭露了這起“可能是歐盟有史以來查明的最大的增值稅欺詐案”。調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)這個(gè)活躍于27個(gè)歐盟成員國中的 26個(gè)國家和其他國家的犯罪活動(dòng)網(wǎng)絡(luò)。

據(jù)稱該網(wǎng)絡(luò)已覆蓋阿爾巴尼亞、中國、新加坡、毛里求斯、塞爾維亞、土耳其和瑞士以及阿拉伯聯(lián)合酋長國和美國。

該犯罪鏈包括充當(dāng)電子產(chǎn)品供應(yīng)商的公司，其他進(jìn)行在線銷售設(shè)備的公司，同時(shí)他們在將這些收入發(fā)送到國外并消失之前，向歐盟國家當(dāng)局申請?jiān)鲋刀愅硕悺PPO在聲明中稱，如果沒有各種高度熟練的有組織犯罪集團(tuán)的參與，這些活動(dòng)是不可能做到的。