近期，遼寧省沈陽(yáng)市稅務(wù)、公安、人民銀行、海關(guān)等多部門攜手，依法對(duì)遼寧某電子通訊有限公司騙取出口退稅一案展開(kāi)聯(lián)合查辦。經(jīng)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司在毫無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)、“買單配票”、虛假結(jié)匯等一系列違法手段，假報(bào)出口以騙取出口退稅。

國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法規(guī)，追繳其騙取的出口退稅2.12億元，并處以一倍罰款，同時(shí)不予退稅687萬(wàn)元。

南貨北退“生意”藏貓膩

“多重警報(bào)”鎖定騙稅焦點(diǎn)

此前，國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局就已接到舉報(bào)，稱該公司通過(guò)合同造假等手段騙取出口退稅。檢查人員借助稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，該公司經(jīng)營(yíng)模式存在諸多疑點(diǎn)：其宣稱的生產(chǎn)加工地和出口退稅申報(bào)地都在沈陽(yáng)，然而原材料采購(gòu)地、出口目的地、出口報(bào)關(guān)口岸卻都集中在南方地區(qū)，這種“舍近求遠(yuǎn)”的操作，明顯違背正常的商業(yè)邏輯和成本考量。

與此同時(shí)，指向該公司騙取出口退稅的外部舉報(bào)線索、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)提示以及多份來(lái)自外地的協(xié)查函件，如潮水般涌向稅務(wù)稽查部門。多條線索、多重疑點(diǎn)相互交織，共同指向一個(gè)結(jié)論：該公司所謂的“出口繁榮”，極有可能是一場(chǎng)精心策劃的騙局。警報(bào)頻響，這家披著“出口企業(yè)”外衣的“皮包公司”，迅速成為多部門聯(lián)合調(diào)查的焦點(diǎn)。

“買單配票”炮制虛假出口

“黃金芯片”暴露惡劣馬腳

鎖定目標(biāo)后，專案組依托多部門協(xié)作優(yōu)勢(shì)，對(duì)該公司的銀行資金流水、海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)、上下游發(fā)票信息等展開(kāi)“穿透式”深度剖析，進(jìn)一步揭開(kāi)了其系統(tǒng)性欺詐的真面目：

其一，核心原材料采購(gòu)存在重大疑點(diǎn)——高達(dá)90%的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票來(lái)自非正常經(jīng)營(yíng)的上游企業(yè)，且大宗采購(gòu)的“黃金傳導(dǎo)芯片”數(shù)量遠(yuǎn)超其申報(bào)的生產(chǎn)能力。更離奇的是，這些本應(yīng)運(yùn)抵沈陽(yáng)用于生產(chǎn)的高價(jià)值芯片，收貨地卻被故意設(shè)置在遙遠(yuǎn)的南方出口口岸，與沈陽(yáng)“生產(chǎn)基地”完全脫節(jié)。

其二，其沈陽(yáng)“生產(chǎn)基地”被證實(shí)是虛設(shè)的，現(xiàn)場(chǎng)核查僅發(fā)現(xiàn)少量簡(jiǎn)單的非出口產(chǎn)品，所謂出口電子產(chǎn)品的規(guī)模生產(chǎn)根本就是虛構(gòu)的。最終，其核心騙術(shù)“買單配票”徹底暴露。該公司通過(guò)購(gòu)買他人真實(shí)出口信息（買單）匹配虛開(kāi)的增值稅發(fā)票（配票），憑空捏造出一套完整的出口業(yè)務(wù)，并輔以虛假結(jié)匯偽造外匯回流假象。

至此，一個(gè)“原料來(lái)源虛假、生產(chǎn)基地虛假、出口業(yè)務(wù)虛假、資金回流虛假”的騙稅閉環(huán)被徹底揭露。超額采購(gòu)的“黃金芯片”，非但不是生產(chǎn)所需，反而成為暴露其虛構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模的明顯破綻。

“空手道”騙術(shù)轟然崩塌

“巨額騙稅”夢(mèng)瞬間粉碎

在確鑿的證據(jù)面前，該公司精心編織的騙局瞬間崩塌。專案組果斷出擊，依法查扣了大量關(guān)鍵物證，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行突審，固定了其違法事實(shí)。其“空手套白狼”的本質(zhì)被徹底揭穿：利用虛假的“買單配票”模式，構(gòu)建根本不存在的出口業(yè)務(wù)，目的就是源源不斷地騙取出口退稅，中飽私囊。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)該公司騙取出口退稅的違法行為，作出追繳出口退稅款并處罰款的處理處罰決定。

文章來(lái)源：杰西圈